01
库存与应收款：财务分析的起点
为什么库存和应收款是企业的命门？从资产负债表看资金占用，理解“现金-存货-应收-现金”的循环。
核心概念资金循环
02
存货的“前世今生”
存货的分类（原材料、在产品、产成品），存货的计价方法（先进先出、加权平均），不同计价方法对利润的影响。
计价方法利润影响
03
应收账款的“双刃剑”
应收账款的定义与分类，赊销策略的利与弊，应收账款对现金流的影响。
赊销策略现金流
04
存货周转率：算得快才能活得久
存货周转率的计算公式，如何解读存货周转率，行业对比的重要性。
周转率行业对比
05
应收账款周转率：回款速度决定生死
应收账款周转率的计算，账龄分析入门，坏账准备的计提逻辑。
回款速度账龄分析
06
营业周期与现金周期
从买原料到收钱的全程追踪：营业周期与现金周期的计算公式，如何缩短现金周期，案例分析。
现金周期案例分析
07
存货跌价准备：资产减值的“暗雷”
存货跌价准备的计提规则，如何识别存货减值风险，对利润表的冲击。
资产减值利润冲击
08
坏账准备：应收账款的“安全垫”
坏账准备的计提方法（账龄分析法、个别认定法），坏账准备对利润的调节作用。
计提方法利润调节
09
库存与应收款的勾稽关系
存货与应收款如何联动，存货减少但应收增加意味着什么，应收减少但存货增加又意味着什么。
勾稽关系联动分析
10
行业特征分析
不同行业的库存与应收款特点：制造业、零售业、软件业、建筑业的库存与应收款特征对比。
行业对比特征分析
11
财务造假识别：存货与应收款的“猫腻”
虚构存货、虚增应收账款、利用存货跌价准备调节利润的常见手法。
造假识别风险警示
12
案例实战：某制造企业
选取一家真实上市公司，分析其存货周转率、应收账款周转率及营业周期。
制造企业实战分析
13
案例实战：某零售企业
分析零售企业的库存管理特点，如何通过存货周转率判断经营效率。
零售企业经营效率
14
案例实战：某软件企业
软件企业存货的特殊性（开发成本），应收账款回收周期长的原因。
软件企业开发成本
15
现金流视角下的库存与应收款
经营活动现金流与存货、应收款的关系，如何通过现金流验证利润质量。
现金流利润质量
16
库存管理策略
JIT、安全库存、经济订货量：不同库存管理策略的优缺点，如何选择适合企业的库存策略。
JIT安全库存
17
应收账款管理策略
信用政策、催收策略、保理业务：如何制定合理的信用政策，应收账款保理的利与弊。
信用政策保理业务
18
供应链金融视角
存货融资与应收账款融资：存货质押融资、应收账款保理、供应链金融的风险与收益。
供应链金融融资模式
19
财务比率综合运用：杜邦分析
杜邦分析体系如何拆解库存与应收款对净资产收益率的影响。
杜邦分析ROE拆解
20
季节性因素对库存与应收款的影响
季节性企业的库存波动规律，如何调整分析视角避免误判。
季节性波动规律
21
经济周期对库存与应收款的影响
经济上行期与下行期库存与应收款的变化规律，如何提前预警。
经济周期预警信号
22
库存与应收款的税务影响
存货计价方法对所得税的影响，坏账准备的税务处理，增值税与应收账款的关系。
税务处理增值税
23
国际会计准则与中国会计准则的差异
IFRS与CAS在存货跌价准备、坏账准备计提上的差异。
IFRSCAS差异
24
审计视角下的库存与应收款
审计师如何盘点存货，如何函证应收账款，常见的审计调整事项。
审计程序函证
25
库存与应收款的信息化管理系统
ERP系统中的库存管理模块，应收账款管理系统的功能设计。
ERP信息化
26
大数据与AI在库存与应收款管理中的应用
需求预测、智能催收、风险预警模型。
大数据AI预警
27
企业并购中的库存与应收款尽职调查
并购时如何评估目标公司的存货与应收款质量，常见陷阱。
并购尽调质量评估
28
风险预警指标体系
建立预警指标体系，如何设置阈值，自动化监控。
预警指标阈值设置
29
综合案例分析：某上市公司财务困境
选取一家陷入财务困境的公司，分析其库存与应收款问题。
财务困境深度案例
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课程总结与实战演练
回顾核心知识点，提供一份完整的库存与应收款分析模板，实战演练。
总结分析模板